En los vehículos de ocasión existe una diferencia fundamental entre las unidades vendidas con IVA desglosado y las acogidas al Régimen Especial de los Bienes Usados, conocido como REBU.
Antes de comprar una furgoneta, conviene comprobar qué régimen se aplica y qué parte del impuesto podrá deducirse.
¿Se puede deducir el IVA de una furgoneta?
Sí, siempre que se cumplan los requisitos establecidos por la normativa del IVA.
Para poder deducir el impuesto, el comprador debe:
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Ser empresario o profesional.
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Utilizar el vehículo en una actividad económica con derecho a deducción.
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Disponer de una factura válida a su nombre.
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Tener el IVA desglosado en la factura.
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Registrar correctamente la compra en su contabilidad.
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Poder justificar el grado de utilización del vehículo en la actividad.
La presencia del IVA en una factura no implica que pueda deducirse automáticamente en su totalidad. El porcentaje dependerá del uso de la furgoneta y de la situación fiscal del comprador.
¿Cuánto IVA puede deducirse un profesional?
La Agencia Tributaria establece diferentes porcentajes según el uso y el tipo de vehículo.
En determinados vehículos utilizados tanto para la actividad profesional como para fines particulares se presume una afectación del 50 %. El profesional puede deducir un porcentaje superior si dispone de pruebas suficientes para justificarlo.
La normativa contempla una presunción del 100 % en determinados casos, entre ellos:
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Vehículos mixtos utilizados en el transporte de mercancías.
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Vehículos empleados en el transporte de viajeros.
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Vehículos utilizados en servicios de enseñanza de conductores.
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Vehículos empleados por fabricantes en pruebas o promociones.
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Vehículos utilizados por representantes o agentes comerciales.
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Vehículos destinados a servicios de vigilancia.
No debe suponerse que cualquier furgoneta permite deducir el 100 % del IVA. Su clasificación, el uso al que está destinada y la documentación disponible deben respaldar la deducción aplicada.
IVA de una furgoneta comprada para revender
Cuando un compraventa adquiere una furgoneta como mercancía destinada a su posterior venta, la vinculación con la actividad comercial suele ser directa.
Si la compra se factura mediante el régimen general y el IVA aparece desglosado, el compraventa podrá deducirlo cuando cumpla los requisitos fiscales.
La factura debe identificar correctamente al comprador e incluir:
La operación también debe quedar registrada correctamente en la contabilidad y en los libros correspondientes.
¿Una furgoneta de segunda mano tiene IVA deducible?
Una furgoneta usada puede venderse con IVA deducible o mediante REBU.
Que el vehículo sea de segunda mano no determina por sí solo el régimen fiscal. Lo importante es cómo adquirió el vehículo el vendedor y qué régimen puede aplicar en su posterior transmisión.
Furgoneta usada con IVA deducible
La factura muestra por separado:
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La base imponible.
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El porcentaje de IVA.
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La cuota del impuesto.
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El precio total.
El comprador profesional podrá deducir la cuota indicada si cumple los requisitos correspondientes.
Este tipo de operación es habitual en vehículos procedentes de empresas, flotas, renting o actividades en las que el anterior titular tuvo derecho a deducir el impuesto.
Furgoneta usada vendida mediante REBU
En una operación acogida al REBU:
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El IVA está incluido en el precio.
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La factura no muestra una cuota de IVA separada.
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El comprador no puede deducir el impuesto.
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La factura debe mencionar el régimen especial de los bienes usados.
El vendedor calcula el IVA según el margen obtenido en la operación, no sobre todo el precio de venta.
El comprador no puede extraer un 21 % del importe total y contabilizarlo como IVA soportado. Al no existir una cuota separada, todo el importe pagado forma parte del coste de adquisición.
Diferencias entre IVA deducible y REBU
Vehículo con IVA deducible
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La factura desglosa el impuesto.
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Existe una cuota de IVA identificada.
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El profesional puede deducirla si cumple los requisitos.
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El IVA se aplica sobre la base imponible de la venta.
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El coste efectivo dependerá del porcentaje que pueda deducirse.
Vehículo vendido mediante REBU
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El IVA no aparece desglosado.
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El precio indicado es el importe total.
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El comprador no puede deducir ninguna cuota.
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El vendedor calcula el impuesto sobre su margen.
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Todo el precio pagado forma parte del coste de adquisición.
Para comparar dos vehículos, un profesional no debe fijarse únicamente en el precio anunciado. Debe calcular cuánto pagará después de considerar el IVA que pueda deducir.
¿Puede el comprador elegir entre IVA deducible y REBU?
No. El comprador no puede decidir qué régimen se aplica.
El régimen depende de la procedencia del vehículo, de cómo lo adquirió el vendedor y de las condiciones fiscales de la operación.
Un revendedor puede aplicar el régimen general en determinadas ventas cuando la normativa lo permite, pero esa decisión corresponde al vendedor. Por eso es importante confirmar el régimen antes de reservar o pagar el vehículo.
Cómo saber si una furgoneta tiene IVA deducible
Antes de comprar, comprueba los siguientes puntos:
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Revisa si la oferta indica “IVA deducible” o “REBU”.
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Solicita una factura proforma o una confirmación escrita.
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Comprueba si la base imponible y el IVA aparecen separados.
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Si se aplica REBU, revisa que la factura mencione el régimen especial.
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Consulta con tu asesoría qué porcentaje podrás deducir.
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Calcula el coste después de aplicar únicamente el IVA que puedas deducir.
El régimen fiscal debe confirmarse antes de formalizar la operación. Una factura REBU no puede convertirse en una factura con IVA deducible por decisión del comprador.
IVA en la importación de una furgoneta
Cuando una furgoneta se importa desde un país situado fuera de la Unión Europea, el IVA se liquida normalmente en la aduana.
La base utilizada para calcularlo puede incluir:
El IVA pagado en la importación podrá deducirse cuando el importador sea el empresario o profesional que figura en la documentación aduanera y el vehículo se destine a una actividad con derecho a deducción.
Es necesario conservar el documento aduanero y registrar correctamente la operación.
Compra de una furgoneta en otro país de la Unión Europea
La compra a un vendedor profesional de otro país de la Unión Europea puede considerarse una adquisición intracomunitaria.
En este tipo de operación, el comprador declara el IVA en España mediante el sistema correspondiente. Cuando tiene derecho a deducción, puede declarar al mismo tiempo el IVA devengado y el IVA deducible.
El tratamiento puede cambiar si el vendedor aplica un régimen especial, si el vehículo se considera nuevo a efectos fiscales o si el comprador no está dado de alta como operador intracomunitario.
Antes de cerrar la compra deben revisarse:
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El régimen aplicado por el vendedor.
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La identificación fiscal de ambas empresas.
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La documentación del transporte.
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La factura.
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La situación del comprador en el Registro de Operadores Intracomunitarios.
IVA en la exportación de una furgoneta
Las exportaciones de vehículos fuera de la Unión Europea pueden estar exentas de IVA cuando se acredita correctamente la salida del vehículo.
Esta exención no significa que el vendedor pierda automáticamente el derecho a deducir el IVA soportado en la adquisición o en los gastos relacionados con la operación.
Para aplicar la exención es necesario conservar la documentación que pruebe la salida del vehículo del territorio de aplicación del IVA.
En las ventas a empresas de otros países de la Unión Europea también puede aplicarse la exención correspondiente a las entregas intracomunitarias, siempre que se cumplan los requisitos fiscales y documentales.
Errores frecuentes al deducir el IVA de una furgoneta
Pensar que toda furgoneta permite deducir el 100 %
La deducción depende de su utilización, de la actividad y de las pruebas disponibles. La categoría del vehículo no garantiza por sí sola una deducción completa.
Confundir REBU con IVA deducible
En una factura REBU el IVA no está desglosado. El comprador no dispone de una cuota que pueda deducir.
Calcular un 21 % sobre el precio REBU
El IVA del vendedor se calcula sobre su margen. El comprador no puede separar un 21 % del precio total.
No revisar la factura antes de pagar
El régimen fiscal debe confirmarse antes de formalizar la compra. La oferta, la factura proforma y la factura definitiva deben ser coherentes.
Comparar únicamente el precio total
Una unidad con un precio superior puede tener un coste efectivo menor si el comprador puede deducir parte o todo el IVA.
Suponer que una exportación impide deducir el IVA soportado
Las exportaciones exentas pueden mantener el derecho a deducción cuando se cumplen los requisitos y se conserva la documentación necesaria.
Preguntas frecuentes sobre el IVA de las furgonetas
¿El IVA de una furgoneta siempre es deducible?
No. Depende del régimen de la operación, del uso del vehículo, de la actividad del comprador y de su derecho a deducción.
¿Se puede deducir el IVA de una furgoneta usada?
Sí, cuando la factura incluye el IVA desglosado y el comprador cumple los requisitos fiscales. Si la venta se acoge al REBU, no existe una cuota deducible.
¿El IVA de una factura REBU puede deducirse?
No. El impuesto está incluido en el precio, pero no aparece separado en la factura.
¿Todas las furgonetas permiten deducir el 100 %?
No. Debe analizarse el uso del vehículo y la documentación que permite justificar su afectación a la actividad.
¿Qué debe aparecer en una factura con IVA deducible?
Deben figurar la base imponible, el tipo de IVA, la cuota del impuesto y el importe total, además de los datos obligatorios del vendedor y del comprador.
¿Quién decide si la venta se hace con IVA o mediante REBU?
El régimen depende de la situación fiscal del vehículo y de cómo lo adquirió el vendedor. El comprador no puede elegirlo unilateralmente.
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Nuestro stock incluye unidades con IVA deducible y vehículos acogidos al REBU. El régimen aplicable se identifica en la información comercial y se confirma en la documentación de cada operación.
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Este contenido es informativo. La deducción aplicable debe confirmarse con una asesoría fiscal según la actividad, el vehículo y las circunstancias de cada operación.